Theo Chi cục Thuế Thương mại điện tử, Cục Thuế, có 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu không thuộc diện miễn hoặc vượt ngưỡng quy định.
Trường hợp 1: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Đối với các cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hành nghề độc lập (có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề), khoản tiền thu về tài khoản được xem là doanh thu chịu thuế. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định mức sàn miễn thuế: Nếu cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, khoản tiền này sẽ không phải chịu thuế TNCN và thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
Trường hợp 2: Tiền lương và tiền công
Đây là khoản thu nhập phổ biến nhất. Mọi khoản tiền lương, tiền công nhận được đều phải chịu thuế. Tuy nhiên, người lao động cần lưu ý rằng các khoản phụ cấp, trợ cấp đặc thù không mang tính chất tiền lương (theo quy định pháp luật) sẽ được loại trừ, không tính vào thu nhập chịu thuế.
Trường hợp 3: Lợi nhuận từ đầu tư vốn
Tiền sinh ra tiền từ hoạt động đầu tư vốn cũng nằm trong danh sách này. Cụ thể bao gồm: tiền lãi cho vay cá nhân, lợi tức cổ phần, và các khoản thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác. Điểm ngoại lệ duy nhất ở hạng mục này là thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ sẽ được miễn thuế.
Trường hợp 4: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Khi cá nhân thực hiện các giao dịch chuyển nhượng phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán hoặc các hình thức chuyển nhượng vốn khác, số tiền lời thu về tài khoản sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.
Trường hợp 5: Giao dịch bất động sản
Khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản là đối tượng chịu thuế trọng điểm. Hạng mục này bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất, cho đến quyền thuê đất và mặt nước. Mọi khoản thu khác liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản dưới bất kỳ hình thức nào cũng đều bị tính thuế.
Trường hợp 6: Tiền trúng thưởng
Các khoản "lộc" bất ngờ nhận về tài khoản cũng không được miễn trừ. Thu nhập từ trúng thưởng bao gồm: trúng xổ số, các chương trình khuyến mại, cá cược, trò chơi hoặc các cuộc thi có thưởng. Quy định này áp dụng cho mọi hình thức trúng thưởng hợp pháp khác.
Trường hợp 7: Tiền bản quyền và sở hữu trí tuệ
Đối với những người làm công việc sáng tạo hoặc sở hữu tài sản trí tuệ, thu nhập nhận được từ việc chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, hoặc thu nhập từ chuyển giao công nghệ đều thuộc diện chịu thuế.
Trường hợp 8: Nhượng quyền thương mại
Cuối cùng là thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại. Số tiền phí nhượng quyền mà cá nhân nhận được khi cho phép đơn vị khác sử dụng thương hiệu của mình cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.
Lưu ý quan trọng từ cơ quan Thuế:
Chi cục Thuế Thương mại điện tử nhấn mạnh nguyên tắc "không đánh thuế hai lần". Điều này có nghĩa là các khoản tiền nhận vào tài khoản cá nhân chỉ chịu thuế nếu nó là thu nhập chịu thuế phát sinh mới. Trong trường hợp cá nhân đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trước đó (đã khấu trừ tại nguồn), số tiền chuyển khoản thanh toán sau này sẽ hoàn toàn hợp pháp và không bị tính thuế lại.